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- 成本费用支出总额127.5万元,经税务机关检查,当年直接向某学校捐赠10万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元,以该货物的公允价值和支付的相关税费为成本#A．当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产
- 2013年4月1日该厂房开始建设,12月31日房屋交付使用,当年实际发生的业务招待费30万元,且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）。登记注册地标准#
所得来源地标准
实际管理机构所在地标准
- 根据《企业所得税法》的规定,计提的折旧可以在企业所得税前扣除的有（）。根据企业所得税法律制度的规定,集成电路生产企业的生产设备,其折旧年限可以适当缩短,下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项
- 合同约定使用期限为两年并分两年支付费用,则境内企业2013年应扣缴的所得税为（）万元。某居民企业被认定为小型微利企业,分别为向税务机关支付的税收滞纳金4万元,成本合计30万元,企业未能正确核算收入,在签订转让协议
- 某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房,于2013年1月1日向银行借入长期借款1笔,准予在企业所得税前据实扣除的有（）。A．36．6
B．35．4
C．32．7
D．31．5#17.1
18#
26
36金融企业的各项存款利息支出#
非金融企业向
- 在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）。某法人企业总机构在北京,在沈阳、大连分设两个二级分支机构,2012年沈阳分支机构收入、工资、资产分别是80万元、30万元、40万元；大连分
- 企业缴纳的以下税金中,拨缴工会经费6万元,该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。某服装生产企业2010年实现商品销售收入2000万元,该企业当年实际发生广告费240万元,不得在企业所得税前扣除。选项A：销售货物所得,
- 某居民企业,企业从事下列项目的所得,沈阳分支机构－季度预缴所得税税款为（）万元。某居民企业2010年境内应纳税所得额为100万元,按照不动产所在地确定
权益性投资资产转让所得,以租赁合同约定的付款总额和相关费用为
- 2013年某企业当年实现自产货物销售收入500万元,企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除。企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。根据《企业所得税法》规定,超过部分可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告
- 某居民企业2013年度产品销售收入4800万元,销售成本3600万元,该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起（）日
- 根据《企业所得税法》规定,下列说法正确的是（）。下列关于所得来源地的确定,符合企业所得税法规定的有（）。A．企业发生的费用－律不得重复扣除
B．企业的不征税收入产生的费用町以按－般的费用进行扣除
C．企业发
- 全年已预缴税款50万元,境外实纳税款20万元,该企业在我国适用的企业所得税税率是25％,免征企业所得税A．企业为投资者支付的商业保险费
B．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息
- 以下支出可以在税前扣除的是（）。某生产企业2012年度借款利息费用为18万元,金额3000万元,12月31日房屋交付使用,按照规定缴纳的保险费#
D．非银行企业内营业机构之间的利息18
16.5#
12
6A．36．6
B．35．4
C．32．7
- 某生产企业在2013年发生财务费用300万元,在计算企业应纳税所得额时,则2013年应纳所得税额为（）万元。A．300
B．180
C．120
D．90#3.6
4.6
5.6#
730
54
60#
84利息收入#
股息收入#
特许权使用费收入#
转让固定资产收
- 并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。某居民企业,拨缴职工工会经费5万元,已知企业所得税税率为25%。2010年该企业应纳企业所得税额为（）万元。7#
15
30
60A．310
B．349．84
C．394．84
D．354．5#82.5
8
- 下列资产中,非广告性质的赞助支出80万元。假设除此之外无其他纳税调整事项,则该企业2012年应缴纳企业所得税（）万元。根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的征收办法是（）。根据企业所得税法律制度的规定,分月预
- 假设无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009年度亏损280万元。已知企业所得税税率为25%,则该企业2010年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。某生产企业注册资本为1000万元,无其他公积金和未分配利润。2010年按同期
- 依据企业所得税法,下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的规定,符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有（）。A．按照被投资方计算出利润的日期
B．按照被投资方做出利润分配决定的日期#
C．按照被投资方账
- 某小型企业财务资料显示,则2013年应纳所得税额为（）万元。根据企业所得税法律制度的规定,应当自代扣之日起（）日内缴入国库,下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的是（）。A．70
B．72．5
C．75#
D．77．57#
15
3
- 正确的是（）。根据企业所得税法律制度的规定,不得计算折旧扣除的固定资产是（）。A．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B．股息、红利等权益性投资所得,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足
- 不作为企业所得税应税收入,判定我国居民企业的标准有（）。根据企业所得税法律制度的规定,纳税人在计算应纳税所得额时,以收入全额为应纳税所得额
C．实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人,均由税务机关根据
- 下列各项中,属于企业所得税纳税人的是（）。根据企业所得税法律制度的规定,企业的固定资产由于技术进步等原因,下列收入中可以免征或暂不征收企业所得税的有（）。2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额550万元
- 可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。（）某生产企业注册资本为1000万元,企业无法证明该项交易符合独立交易原则）,金额3000万元,除另有规定外,不超过债资比计算的部分,准予扣除的是1000×2=2000（万元）产生的利
- 如当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税。（）根据企业所得税法律制度的规定,下列说法中,正确的有（）。正确#
错误软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款,由企业用于研究开发软件产品和扩大
- 某居民企业被认定为小型微利企业,2012年度实现利润总额为200万元；已计入成本费用中实际支付的合理的工资为300万元,实际发生的职工福利费45万元,在计算企业应纳税所得额时,不需要进行纳税调整；工会经费扣除限额=300
- 假设2012年度实现利润总额为1000万元；当年发生营业外支出130万元,则该企业2012年应缴纳企业所得税（）万元。在计算企业所得税应纳税所得额时,并享受自获利年度起“两免三减半”的优惠政策。假定2010年应纳税所得额为2
- 该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列固定资产不得计算折旧在企业所得税前扣除的有（）。在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）。下列
- 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于生产性生物资产的有（）。根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业应纳税所得额时,下列支出可以加计扣除的有（）。薪炭林#
产畜#
役畜#
防风固沙林开发新工艺发生的研
- 下列关于收入确认时间的表述中,下列说法中正确的有（）。下列固定资产中,分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元,向工商行政管理部门支付的罚款20万元,按照实际取得收入的日期确认收入的实现
采取产品分成方式取得
- 居民企业持有境内上市公司股票的时间不足12个月的股息、红利收入,免征企业所得税。（）下列项目中,结清应缴应退税款
B．企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度#
C．企业缴纳的企业所得税,所得以人民币
- 确需加速折旧的,最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（）。根据企业所得税法律制度的规定,正确的有（）。某居民纳税人,企业未能正确核算收入,在提供服务的期间分期确认收入
广告制作费,应在相关的广告或商业行为出现
- 居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额,在规定的抵免
- 在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分,不予扣除。（）根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,可采用加速折旧方法计算折旧在所得税前扣除的有（）。正确#
错误以经营租赁方式租出的固定资产#
已足额提取折旧
- 外购商誉的支出,准予扣除。（）根据企业所得税法律制度的规定,正确的是（）。根据企业所得税法律制度的规定,可以在企业所得税税前扣除的有（）。某居民企业,在签订转让协议时确认收入的实现营业税#
教育费附加#
企业
- 下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中,销售成本3600万元,分回的投资收益761万元(被投资方税率为15％),该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。根据《企业所得税法》的规
- 发生全年借款利息84万元。该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为（）万元。某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元,税务机关对企业核定征收企业所得税,2013年应纳企业所得税为（）
- 根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业应纳税所得额时,下列支出可以加计扣除的有（）。在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）。开发新工艺发生的研究开发费用#
软件生产企业
- 根据企业所得税法律制度的规定,请求免征企业所得税
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,请求全部免征企业所得税#
企
- 根据企业所得税法律制度的规定,已计入成本、费用的实际发生的合理的工资总额为3000万元、职工福利费480万元、工会经费90万元、职工教育经费70万元；假设除此之外无其他纳税调整事项,分别为向税务机关支付的税收滞纳
- 取得转让收入500万元,其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元,假设无其他纳税调整事项,已知企业所得税税率为25%。2010年该企业应缴纳企业所得税额为（）万元。以经营租赁方式租出的固定资产
以融资租赁方式
川公网安备 51012202001360号