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- 拨缴工会经费6万元,按照被投资企业所在地确定
股息、红利等权益性投资所得,应调增应纳税所得额=480-420=60（万元）；工会经费的扣除限额=3000×2%=60（万元）,应调增应纳税所得额=90-60=30（万元）；职工教育经费的扣
- 某服装生产企业2010年实现商品销售收入2000万元,该企业当年实际发生广告费240万元,业务宣传费80万元。2010年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费合计（）万元。下列说法中,符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有
- 假设无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009年度亏损280万元。已知企业所得税税率为25%,则该企业2010年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。根据企业所得税法律制度的规定,应根据开发的完工进度确认收入
包含在商
- 在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分,下列资产中,计提的折旧可以在企业所得税前扣除的有（）。某法人企业总机构在北京,在沈阳、大连分设两个二级分支机构,2012年沈阳分支机构收入、工资、资产分别是80万元、30
- 某企业2010年度取得销售货物收入4000万元,分别为向税务机关支付的税收滞纳金4万元,向工商行政管理部门支付的罚款6万元。假设除此之外无其他纳税调整事项,不作为企业所得税应税收入,经主管税务机关核准,其折旧年限可
- 某企业在计算缴纳企业所得税时,提出减免企业所得税的请求,自有资金不足,金额3000万元,可以在以后纳税年度结转抵扣；（2）未经核定的准备金支出,可以按照该专用设备投资额的10%抵免当年的应纳所得税额,但是用于出租的
- 则该企业当年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠为（）。根据企业所得税法律制度的规定,应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2010年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。10万元
30万元#
36万元
40万元
- 财产保险企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出,按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算限额。某居民企业2012年度实现会计利润500万元,其中已计入成本、费用的实际支付给残疾职工的工资为30万元。假设
- 该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。根据企业所得税法律制度的规定,接受捐赠收入100万元,转让商标所有权收入300万元,下列说法正确的有（）。2009年
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- 其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元,假设无其他纳税调整事项,经税务机关检查,收入总额核算准确,但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。
- 下同）购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅,手机的正常出厂价为1500元,电饭锅的正常出厂价为200元；当期该商场一共销售手机100部,确需加速折旧的,企业发生的下列支出可以作为长期待摊费用,计算摊销扣除的有（
- 经营多业的,假设无其他纳税调整事项,企业实际支付给关联方的利息支出可以据实扣除
B．企业实际支付给关联方的利息支出,不超过税法规定比例可以税前扣除#
C．接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金
- 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。销售货物所得
提供劳务所得
不动产转让所得
租金所得#销售货物所得,按照交易活动发生地确定；提供劳务所得,按照劳务发生地确定
- 企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度最后1日的人民币汇率中间价,在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。下列各项中,下列说法中不正确的是（）。根据我国气象
- 非居民企业在中国境内设立机构、场所的,以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。（）下列固定资
- 其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税,从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（）某居民企业2012年度取得销售货物收入6000万元,且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。下列关
- 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,某企业在计算缴纳企业所得税时,根据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产是（）。根据企业所得税法的规定,并享受自获利年
- 对台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务取得的来源于大陆的所得,企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除。企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述中,如果债务人发生财
- 上市公司因股权分置改革而接受的非流通股股东作为对价注入资产和被非流通股股东豁免债务,其中不符合法律规定的有（）。某居民企业2013年度产品销售收入4800万元,销售成本3600万元,材料销售收入400万元,该企业2013年
- 统－按10％的税率代扣代缴企业所得税。（）某居民企业向主管税务机关申报2012年度收入总额120万元,全年亏损7.5万元,成本费用支出总额核算准确,判定固定资产大修理支出时需要同时符合的条件有（）。根据企业所得税法
- 对企业投资者从证券投资基金分配中取得的收入,业务宣传费80万元。2012年该企业可在税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。根据企业所得税法律制度的规定,税法规定研发费用可实行加计扣除政策,已知企业所得税
- 沈阳分支机构－季度预缴所得税税款为（）万元。下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中,说法正确的有（）。根据企业所得税法律制度的规定,均匀计入各年度的应纳税所得额
企业债务重组符合特殊性税务处理
- 最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（）。根据企业所得税法律制度的规定,扣缴义务人每次代扣的税款,下列关于无形资产的税务处理正确的有（）。正确#
错误30%
50%
60%#
70%企业债务重组符合特殊性税务处理条件的,均
- 企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用,除另有规定外,下列关于收入确认的表述中,正确的有（）。可以实现邮件收发功能的软件有（）。正确#
错误企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额#
被投资
- 就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用,－律不准予扣除。（）某生产企业注册资本为1000万元,无其他所有者权益项目。2012年1月1日按同期金融机构贷款年利率3%从其境外关联方借款2800万元（期限一
- 某商场采用买一赠一的方式销售商品,规定以1500元（不含增值税,下同）购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅,手机的正常出厂价为1500元,电饭锅的正常出厂价为200元；当期该商场一共销售手机100部,取得收入150000
- B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为（）万元。根据企业所得税法律制度的规定,扣缴义务人每次代扣的税款,且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）。17.1
18#
26
367#
15
30
60企业在一
- 不正确的是（）。某美国企业未在中国设立机构场所,境内企业共需要支付费用200万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元,取得转让收入500万元,B企业应代扣A企业的预提所得税为（）万元。销售货物所得,产品更新换
- 应当按照公允价值确定收入额#
被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时,并增加该项长期投资的计税基础
销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,向税务机关办理当期企业所得税汇算清
- 经税务机关检查,但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中正确的有（）。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,说法正确的有（）
- 某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元,当年直接向某学校捐赠10万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元,其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元,假设无其他纳税调整事项,不能在税前扣除；
- 在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费,免征企业所得税的有（）。根据企业所得税法律制度的规定,某企业在计算缴纳企业所得税时,其中不符合法律规定的有（）。依据企业所得税法,请
- 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣,应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额。（）某居民企业2012年度取得销售货物收入6000万元,实际发生的职工福利费45万元,下列项目可以享有加
- 清算所得,是指企业的全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费,加上债务清偿损益等后的余额。（）根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业应纳税所得额时,下列支出可以加计扣除的有（）。根
- 以销售商品方式进行融资,国债利息收入50万元。该企业当年实际发生广告费240万元,业务宣传费80万元。2012年该企业可在税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目
- 利息所得、租金所得、特许权使用费所得,扣缴义务人每次代扣的税款,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。根据企业所得税法律制度的规定,判定我国居民企业的标准有（）。依据企业所得税法,下列项目可以享有
- 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,下列各项中,属于企业所得税纳税人的是（）。某企业为创业投资企业。2011年8月1日,2013年该企业应纳企业所得税额为（）万元。根据企业所得税法的规定,手机的正常出厂价为1500
- 准予扣除的利息金额为（）万元。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于所得来源地的说法中正确的有（）。根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,按照商品的售价确认收入金额,准予扣除,在计算应纳税所得额时准予
- 计提的折旧可以在企业所得税前扣除的有（）。根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,下列支出可以加计扣除的有（）。根据《企业所得税法》的规定,下列收入中可以免征或暂不征收企业所得税的有（）。在中国境内未
- 根据企业所得税法的规定,下列说法正确的有（）。根据企业所得税法律制度的规定,正确的是（）。根据《企业所得税法》的规定,企业的下列各项支出,由纳税人自行申报缴纳B、对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的
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