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- 2002年美国颁布的《萨班斯—奥克斯利法案》中的404条款要求在美上市公司管理层就财务报告内部控制结构及程序有效性做出认定声明,并提交内部控制报告；公司审计师对公司管理层关于财务报告内部控制的评价发表鉴证意见
- 不相容岗位相互分离是指,明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任,建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。下列各项中,属于行政事业单位建立与实施内部
- 根据本单位实际情况,按照权责对等的原则,将盘点结果与（）进行对比,发现不符的,及时查明原因,并按照国家相关规定进行处理。经济活动风险评估至少（）进行一次。单位内部控制的控制方法包括（）。筹资活动中第一个重
- 如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改,注册会计师应当出具带强调事项段的内部控制审计报告。（）关于合同管理内部控制,下列有关企业层面控制的说法中,正确的有（）（）要求单位按照不相容职
- 2013年5月,美国科索委员会（COSO）更新了《内部控制——整合框架》（1992）,对原框架的许多重要原则和概念进行了革命性修正。（）企业将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工体现了企业对什么的重
- 企业在进行工程项目招标时,在确定中标人前,企业应同投标人就投标价格、投标方案等内容进行谈判。（）在测试控制的有效性时,注册会计师应当根据与控制相关的风险,应按照（）企业在招标时应该提供的招标文件包括（）为
- 单位内控规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位下列各项中,可用于行政事业单位内部控制内部监督检查的方法有（）。下列各项中,构成单位内
- 某企业的内部评价基准日是12月31日,评价团队在对1月1日到12月31日间业务进行测试后,未发现有重大缺陷,就可以判定其内部控制有效。（）内部控制评价报告应当报经（）批准后对外披露或报送相关部门（）对股东大会负责,
- 从单位整体层面看,行政事业单位应当设置议事决策机制、岗位责任制、关键岗位轮岗机制等制衡机制,并确保经济活动的决策、执行和监督相互分离从机构设置上看,行政事业单位的风险评估工作小组可以是跨部门的,也可以设置
- 企业对照内部控制各项应用指引条文,对本单位公司层面和业务层面的控制措施进行逐条核对检查,并据此修改内部控制相关制度与流程,能确保内部控制有效性。（）企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则,明确决策、执行
- 出于单位工作稳定性考虑,内部控制关键岗位工作人员应尽量保持不发生变动。下列有关行政事业单位进行单位层面风险识别的切入点的表述中,正确的是（）。出纳可以兼管（）工作。正确#
错误组织、机制、制度、岗位和信息
- 企业应当重视风险评估,只有将风险全部规避,才能实现企业的可持续发展。（）关于企业筹资内部控制,下列说法正确的有（）担保业务不相容岗位不包括（）企业应当制定计算机信息系统（）制度,对设备的新增、报废、流转等
- 下列各项中,构成单位内控规范实施的重要环节的有（）。从内部控制的视角看,下列属于资产领用环节主要风险的有（）。行政事业单位应当合理设置支出业务岗位,明确相关岗位的职责权限,确保不相容岗位相互分离。下列各项
- 企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问,正确的有（）以下哪些属于请购与审批控制原则（）企业应当拓宽内部报告渠道,通过（）措施等多种有效方式,应于2012年全面实施企业内部控制规范体系,并在披露2012
- 如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项,注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见。（）企业应当根据什么制定战略规划（）企业所有采购申请书必须先由（）签名批准。企业发货过程中的风险是
- 下列各项中,属于行政事业单位支出单据审核重点的有（）。行政事业单位内部控制主要有8种控制方法,正确的有（）。下列各项中,可用于行政事业单位内部控制内部监督检查的方法有（）。向上一级预算单位申报预算,且没有
- 下列各项中,属于行政事业单位建设项目内部控制措施的有（）。下列各项中,构成行政事业单位预算编制环节最主要的风险的是（）。单位应全面审核各类单据。重点审核（）,内容是否真实、完整,是否符合预算,审批手续是否
- 行政事业单位政府采购业务的风险主要体现为（）。下列各项中,能够对行政事业单位内部控制进行内部监督和评价的是（）。单据控制就是对行政事业单位所发生经济行为的痕迹进行控制,建立对单据的（）,保证经济交易事项
- 行政事业单位要加强对单位内控规范的学习,吃透其精神,准确把握其内涵和要点。下列各项中,构成单位内控规范的内涵和要点的有（）。单位进行经济活动业务层面的风险评估时,应当重点关注（）。制衡是实现内部控制的基本
- 形成不敢腐的惩戒机制,建立健全资产内部管理制度。由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷,这种风险识别方法是（）。某企业在根据我国企业内部控制体系框架,单位所有、使用
国家统一监管,政府分级监管,政府采购
- 被审计单位进行内部控制评价时,可以利用注册会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据。（）内部控制缺陷整改后,应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（）企业应
- 行政事业单位的（）等发生了重大变化,应当及时对经济活动风险进行重新评估,以确保新的风险得到及时有效的控制。下列各项中,在行政事业单位预算管理组织体系中居于领导核心地位的是（）。行政事业单位内部控制目标包
- 企业应当编制授权的权限指引,严格禁止超出授权指引的授权行为。（）关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任,下列说法错误的有（）下列选项中,通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（）企业与外包服务
- 企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷,应当由董事会最终予以认定。（）企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（）工程价款结算环节易出现的风险包括下列除了（）的项目。企业应当加强资金收付业务的
- 下列各项中,属于行政事业单位内部控制目标的有（）。从内部控制的角度看,行政事业单位收入业务的风险主要体现为（）。涉及行政事业单位经济活动管理的规定很多,但由于每项规定的角度和侧重点有所不同往往造成实务工
- 下列各项业务中,应当对其实施归口管理的有（）。下列各项中,在行政事业单位预算管理组织体系中居于领导核心地位的是（）。资产管理中,单位应当建立健全货币资金管理岗位责任制,合理设置岗位,不得由一人办理货币资金
- 对于某一被审计单位,会计师事务所既从事财务报表审计业务,又从事内部控制审计业务,会计师事务所应当与被审计单位签订单独的内部控制审计业务约定书。（）相互牵制是以（）为核心的自检系统,通过职责分工和作业程序的
- 从内部控制的角度看,确保要素齐全、内容真实完整,由（）签字后,提交审核。下列有关行政事业单位预算管理组织体系的表述中,正确的是（）。对单位层面风险评估应包括以下哪些方面（）。流程图分析法的基本步骤有（）未
- 两个部门之间相互独立,人员不交叉使用,则可以为同一企业提供内部控制审计和咨询服务。（）内部控制审计的对象是（）某企业负责人关于信息化的下列说法中,优化人力资源整体布局,明确人力资源的引进、开发、使用、培养
- 某国有大型企业内部控制评价部门从机关部门和下属单位A公司抽调相关业务人员,组成内部控制评价工作组,对所有下属单位进行内部控制评价。（）在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时,
- 下列各项中,构成行政事业单位内部控制中决策、执行和监督相互分离的侧重点的有（）。习近平总书记强调,要加强对（）运行的制约和监督,把权力关进制度的笼子里,形成不敢腐的惩戒机制,不能腐的防范机制,不易腐的保障机
- 对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据,开发信息系统时应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制。（）关于内部控制评价范围,下列说法错误的有（）董事会对股东大会负责,依法行使企业的（）。企业外包合同内容
- 加强和完善企业内部控制建设可以提高企业经营管理水平和风险防范能力,从而为企业经营目标的实现提供绝对保证。（）企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目,应（）采购业务控制应围绕（）环节进行。以下哪些属
- 下列各项中,属于单位内部控制的会计控制方法组成内容的有（）。获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（）内缴纳耕地占用税。资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对
建立健全本单位财会管
- 应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（）下列各项中符合有效控制原则的有（）企业应当根据人力资源总体规划,完善人力资源引进制度,规范工作流程,按照计划、制度和程序组织人
- 下列各项中,从单位层面与业务层面同时进行管控。从机构设置上看,行政事业单位的风险评估工作小组可以是跨部门的,也可以设置在（）内,但必须从经济活动的业务特点出发,密切与各业务部门之间的联系,应当对其实施归口管
- 企业监事会负责对董事会建立与实施内部控制进行监督。（）内部控制评价报告应当报经（）批准后对外披露或报送相关部门下列有关企业内部控制的表述中,正确的有（）相互牵制是以（）为核心的自检系统,通过职责分工和作
- 内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。（）下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中,正确的有（）根据功能分类,可以将
- 穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本,以此测试控制措施运行的有效性。（）企业在内部控制评价实际操作中,评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响,表现在（）下列有关企业内部控制的表述
- 行政事业单位收入业务的风险主要体现为（）。单位内控规范的创新点可以简单概括为（）,单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账,转作相关（）管理。收入业务相关岗位设置不合理,导致错误或舞弊的风险#
未按收费许
川公网安备 51012202001360号